养老金计算公式。
主要包括基础养老金和个人账户养老金两部分构成，具体计算方式是依据国发2005年38号材料确定的。
我们参加养老保险缴费，钱数会分别进入两个账户。个人账户是按照缴费基数的8%记入的，恰好是单位职工个人缴费部分。单位缴纳部分和灵活就业人员缴费的剩余部分是记入统筹账户的。
现在各地的社平缴费基数普遍在6000至12000元之间，为了简单计算，假设社平缴费基数是1万元。60%档次为6000元，300%档次为3万元。
灵活就业人员一年的养老保险，60%档次需要缴纳14400元，300%档次需要缴纳7.2万元。分别记入个人账户和统筹账户的钱数是5760元和8640元、2.38万元和4.32万元。
第一，由于养老保险个人账户的余额领取不完可以继承，所以不会有亏本的风险。
第二，参保人去世以后可以领取的丧葬费和抚恤金标准，要么是人人相同，要么是跟缴费年限和领取养老金时间相关，跟缴费基数无关。从这一角度讲，肯定是低基数缴费更划算。
第三，单纯计算基础养老金的回本时间，社平工资不变的情况下，60%档次需要108个月，300%档次需要216个月。
因为按照60%档次缴费，每缴费一年基础养老金可以多领取0.8%的退休上年度社会平均工资。社平工资为1万元，假设不变的情况下，每缴费一年领取80元的基础养老金。
8640元除以80元，回本时间是108个月。这种假设是以社会平均工资不增长，不考虑利息的情况下。如果要考虑利息，回本时间可能会达到十五六年以上。
按照300%档次缴费，每缴费一年基础养老金可以多领取2%的退休上年度社会平均工资。仅仅比60%档次缴费多出1.2%，很明显就吃亏了。
按照社平工资1万元计算，每月基础养老金200元。虽然多一些，但是回本时间为4.32万元除以200元，即最终结果为216个月。如果再考虑利息，回本时间起步都得30年了。
虽然说女性50岁退休，平均活到80岁，难度不大。因为2020年的女性人均预期寿命就达到了80.88岁。但相对于男性来说，肯定不划算的。
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