工龄42年，300%参保，个人账户28万元，能领多少养老金？

根据公开消息，我国自2006年1月1日起，养老保险个人账户计入金额，由本人缴费工资的11%调整为8%，单位缴费部分不再划入养老保险个人账户，全部由个人缴费组成。

另外根据国发〔1997〕26号法规，达到法定退休年龄，缴费年限包含视同缴费年限累计满15年的人员，可以申请办理退休，符合条件的人员，按月发放基本养老金。

而基本养老金主要包含三个方面：一是基础养老金，二是个人账户养老金，三是过渡性养老金。

其中基础养老金计发标准，主要以退休时上年度在岗职工月平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满一年发给1%。

个人账户养老金计发标准，主要以个人账户养老金余额除以对应的计发月数，其中60岁对应计发月数为139个月，55岁对应计发月数为170个月，50岁对应计发月数为195个月。

最近有人提出疑问：工龄42年，300%参保，个人账户28万元，2023年办理退休，能领多少养老金？

根据反馈，该在职人员1963年10月出生，于1982年4月左右开始参加工作，2023年10月左右办理退休，预计其个人账户养老金总额约为28万元，那么其办理退休时预计能够领取多少养老金？

需要注意的是，该在职人员虽然说期间一直在湖北省工作，并在湖北省参加社会保险，但是并未说明其是在企业工作，还是在事业单位工作。

根据公开消息，湖北省2022年养老金计发基数为8531元，相较于2021年养老金计发基数8125元，涨幅约为5%，在全国31个地区2022年养老金计发基数排名第六位。

该在职人员于1963年10月出生，2023年10月将达到60岁，按照全国各地区养老金计发基数公布来看，一般当年度的养老金计发基数于当年7月之后逐步开始公布，因此计算该在职人员养老金时，只能暂按2022年养老金计发基数作为参考。

首先，湖北省2022年养老金计发基数为8531元，按照300%参加社会保险，对应当年度个人账户养老金计入总额约为：8531×3×0.08×12=24569元，平均每月个人账户养老金计入金额约为：8531×3×0.08=2047元。

需要注意的是，我国自2016年起，我国对养老保险个人账户记账利率每年确定一个统一的记账利率，全国的标准是统一的。

其中2016年至2022年期间，职工基本养老保险个人账户记账利率分别为：

2016年的记账利率是8.81%；2017年的记账利率是7.12%；2018年的记账利率是8.29%；2019年的记账利率是7.61%；2020年的记账利率是6.04%；2021年的记账利率是6.69%；2022年的记账利率是6.12%。

如果以该职工2022年参加社会保险缴费基数来看，对应每月计入个人账户养老金的金额约为2047元，以2022年个人账户养老金记账利率6.12%作为参考。

以零存整取的利息计算公式：利息和=月存金额*年利率*存期年数*（0.5+6*存期年数）作为参考。

假设该职工社会保险实际缴费年限为9年，对应个人账户养老金本息总和约为：

2047×6.12%×9×（0.5+6×9）+2047×12×9=282524元。

按照上述情况来看，如果该在职职工按照300%参加社会保险，以2022年养老金计发基数作为参考，其参加社会保险9年左右，个人账户养老金本息总额就能达到28万元。

需要注意的是，湖北省自1992年起开始实施企业职工养老保险个人缴费方案，也就是说湖北省企业职工自1992年起参加社会保险。

如果该在职职工在企业就职，那么对应的实际缴费年限为23年，工作期间如果一直按照300%缴费档次参加社会保险，那么其个人账户养老金总额预计远高于28万元。

而事业单位自2014年开始实施养老金并轨，事业单位人员自2014年参加社会保险，2023年为事业单位养老金并轨过渡期的第九年。

也就是说截至2023年，事业单位人员参加社会保险刚好满9年。

因此，综合上述情况来看，工龄42年，300%参保，个人账户28万元，1963年10月出生，1982年4月左右开始参加工作，2023年10月左右办理退休，预计该在职人员就职于事业单位。

相比较来说，在职职工社会保险缴费基数高，工作稳定性高，因此该职工很大可能就职于事业单位。

其次，如果该在职职工就职于事业单位，工龄42年，300%参保，个人账户28万元，能领多少养老金？

2023年为事业单位养老金并轨过渡期的第九年，那么其办理退休时，将采取新老方法对比的方式，按照限高保低的原则确定最终的养老待遇。

需要注意的是，如果职工工资收入高于当地上年度职工平均工资300%的，以当地上年度职工平均工资的300%为缴费基数，因此预计该在职职工的2022年月平均工资收入将超过8531×3=25593元。

以湖北省2022年养老金计发基数作为参考，湖北省过渡性养老金系数为1.2%，工龄42年，实际缴费年限9年，视同缴费年限33年，按照新方法核定其养老待遇，其中主要包括四个方面：

一是，基础养老金部分，每月可以领取的金额约为：8531×（1+3）×0.5×42×0.01=7166元。

二是，过渡性养老金部分，每月可以领取的金额约为：8531×（1+3）×0.5×33×0.012=6757元。

三是，个人账户养老金部分，每月可以领取的金额约为：280000÷139=2014元。

四是，职业年金部分，不考虑利息，每月可以领取的金额约为：8531×3×0.12×12×9÷139=2386元。

以上合计，该湖北省在职职工2023年10月办理退休，每月领取的基本养老金约为：7166+6757+2014+2386=18323元。

另外根据公开消息，湖北省2021年城镇非私营单位就业人员年平均工资约为96994元，折合月平均工资约为8083元。

该在职职工2021年社会保险基数按照300%档次缴费，预计其2021年月平均工资将超过8083×3=24249元。

湖北省2014年城镇非私营单位就业人员年平均工资约为49838元，折合月平均工资约为4153元。

假设其2014年月平均工资为城镇非私营单位就业人员平均工资的3倍，对应其2014年月平均工资收入不低于4153×3=12459元。

根据公开消息，事业单位工资主要由岗位工资+薪级工资+绩效工资+生活性津补贴+文明、综治奖构成。

另外事业单位在上述工资的基础上，还可以享受包括车补、餐补、妇女卫生费，工会福利（元旦、端午、中秋、春节等过节费）。

按照上述情况来看，假设该在职职工2014年月平均工资为12459元，岗位薪级工资合计约为7500元，津贴和补贴合计约为4959元，工龄42年，不考虑定期增发因素，对应职务职级工资按照90%计发，老方法核定的养老待遇为：7500×0.9+4959=11709元。

综合上述情况来看，该在职职工新方法核定的养老待遇，高于老方法核定的养老待遇，差额部分合计约为：18323-11709=6614元。

2023年养老金并轨过渡期第九年，差额部分按照90%计发，预计该在职职工2023年10月办理退休，其基本养老金约为：11709+6614×0.9=17662元。

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